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Guidance note

Definición de materialidad, los umbrales y las entidades declarantes

Requisito 4.1 del EITI

Orientación para los grupos multipartícipes (GMP) sobre la definición de los umbrales de materialidad y las entidades informantes

Applicable EITI Standard
2016
May 2016

Resumen

Un elemento fundamental del EITI es la declaración de los pagos e ingresos prevenientes del petróleo, el gas y la minería. Se requiere que todos los países implementadores divulguen información sobre las cantidades que las empresas extractivas pagan por concepto de impuestos, regalías y otros pagos, y las cantidades que reciben los organismos gubernamentales. Estos datos deben ser exhaustivos, es decir, deben ofrecer al lector un panorama completo de los ingresos totales que provienen de los recursos naturales. La experiencia con la implementación del EITI muestra que muchos países implementadores han tenido dificultades para definir de modo sistemático lo que constituyen “todos los pagos e ingresos significativos”. En algunos casos se han omitido importantes flujos de ingresos. En otros casos, ha resultado difícil determinar si todas las empresas que realizan pagos significativos han divulgado información sus pagos. Se trata de un desafío especial en aquellos países donde una cantidad de empresas pequeñas hacen pagos que individualmente son insignificantes pero que, tomados en conjunto, son significativos.

El Estándar del EITI procura abordar esto a través del Requisito 4.1 sobre el carácter exhaustivo de los informes. Esta nota ofrece orientación a los grupos de multipartícipes sobre la definición de materialidad en función de cuatro pasos: (1) desarrollar una clara comprensión de los flujos de ingresos en los sectores extractivos pertinentes; (2) establecer cuáles flujos de ingresos son significativos y si es necesario fijar umbrales de pagos; (3) identificar las entidades declarantes; y (4) documentar los debates del grupo de multipartícipes.