Принцип "на уровень выше" – это золотая середина ИПДО в вопросе о бенефициарном праве собственности

’’Что содержится в отчетах ИПДО (и то, чего там нет)" – одна из тем к обсуждению на Международной Конференции ИПДО в Сиднее. В этой статье OpenOil's основатель компании OpenOil Джон Вест открывает дискуссию, утверждая, что для начала страны должны вывести данные о владельцах лицензий 'на уровень выше'. 

Поскольку в рамках нового Cтандарта ИПДО много говорится о бенефициарном праве собственности, мы решили представить модель того, как новый стандарт может выглядеть. Задача эта не из простых. Гражданское общество поддерживает эту идею, корпорации зачастую утверждают, что такой подход приведет к сложной системе отчетности – но все эти сомнения и опасения существуют, скорее, в теории. Поэтому мы решили испытать этот подход на деле (прочитать развернутый  отчет можно здесь, а использованные  данные здесь), используя в качестве примера Норвегию. Нашей целью было понять, какие результаты принесет этот метод и в каком масштабе.

Преимущества принципа "на уровень выше"

Мы пытаемся найти золотую середину, при которой на компании накладывались бы лишь минимальные обязательства по отчетности и, при этом, найти методику, которая бы демонстрировала ценность ИПДО процесса, путем предоставления ответов на важнейшие вопросы. Для этого мы решили использовать так называемый принцип "на уровень выше" – чтобы понять, что произойдет, если все компании, входящие в состав ИПДО, включили в свои отчеты такие данные как свои собственные юридические имена и корпоративные коды, имена своих акционеров и их корпоративные коды, а также юрисдикцию их компаний-учредителей. Любая грамотно управляемая компания могла бы получить доступ к этой информации в течение часа!

Небольшой комментарий: полное юридическое имя компании, к примеру,не  oзначит “Tullow”, как принято ее называть в СМИ и разговорной речи (а иногда и в отчетах ИПДО!), а подразумевает полное имя конкретного юридического лица, осуществляющего свою деятельность на территории страны (например, “Tullow Uganda Holdings B.V” в Уганде). Корпоративный код – это уникальный номер компании в реестре юридических лиц, который можно сравнить с уникальным номером налогоплательщика и страховым номером физического лица. Такая информация может быть полезна для идентификации конкретной компании, которая подписывает договор и берет на себя обязательства по соблюдению его условий.

Мы ограничились принципом "на уровень выше", т. к. он позволяет избежать дебатов вокруг конечного права обладания. Наши друзья в компании OpenCorporates.com утверждают, что концепция “конечного права обладания” является в корне неверной, т. к. в большинстве случаях (а может и во всех) мы говорим не об одном уровне право обладания, переходящем от дочерней компании к учредителю, подобно исследователю, который ищет источник речи. Ведь как быть, если, к примеру, у компании на четыре шага дальше по цепочке есть перекрестный холдинг, в цепочке которого, в свою очередь, также более одного шага и уровнем они выше?

Модель отчетности и правах собственности

Мы использовали в качестве примера Норвегию, т. к. ее отчеты ИПДО были в формате Excel, включали юридические имена компаний, а в реестре юридических лиц Норвегии нам смогли предоставить корпоративные коды компаний и состав акционеров компаний-учредителей. Мы взяли компании, указанные в отчете ИПДО за 2011 год, и сопоставили их с полученными данными, установив, где это было возможно, юрисдикцию компаний-учредителей. И, наконец, мы соотнесли структуры компаний с размерами выплат, указанных в отчете ИПДО.

В случае Норвегии результаты были ожидаемыми. Нефтяной сектор контролируется на 64% компаниями, которые зарегистрированы в Норвегии, как на дочернем, так и на материнском уровне. Вы можете видеть эти показатели на диаграмме ниже

Однако, большинство международных компаний функционировали как минимум на двух уровнях: компания ExxonMobil Exploration & Production Company AS, к примеру, является норвежской компанией, и, одновременно, ее владельцем является компания ExxonMobil Norway Upstream Holdings Inc – еще одна норвежская компания, с отдельным кодом в юридическом реестре Осло. В дальнейшей цепочке могут быть и другие норвежские компании. И все же, было бы логично предположить, что эта цепочка, в конце концов, растягивается до компании ExxonMobi в США.

ИПДО может предоставить недостающие исходные данные

В этом ключевой элемент позиционирования ИПДО. Самые первые, исходные данные о компании, которые ИПДО может без каких либо усилий предоставить, являются наиболее важными и значимыми. К примеру, тогда как в Норвегии все данные уже доступны онлайн, в рамках простого веб интерфейса, фотография в начале этой статьи демонстрирует то, с чего мы начинаем, к примеру, в Танзании – так выглядят “исходные данные” о корпоративном праве обладания в офисах юридического реестра в Дар-эс-Салам

Однако, как только информация доходит до нужного уровня, она, зачастую, интегрируется в глобальную корпоративную сеть, которая постепенно становится сферой общего пользования. Даже если компания-учредитель находится в налоговом раю, к примеру, на Кайманах, мы, по крайней мере, знаем, что она там, а также где именно она располагается (коды Каймановых островов, а также 70 других территорий по всему миру, оцифрованы и доступны онлайн).

В мире полно “информационных ковбоев”, которые могут присоединить отдельные исходные данные о компании к общей массе общественно доступной информации.

Для чего можно использовать принцип “на уровень выше” уже сегодня? К примеру, для того, чтобы выявлять потенциальные ‘’черные дыры” в договорах о двойном налогообложении. Диаграмма Норвегии показывает, что 35% деятельности всего сектора контролируется иностранными компаниями из 16 стран – а какой процент из них находятся в юрисдикции стран, с которыми у Норвегии есть соглашение об избежании двойного налогообложения? Это может быть интересно и другим странам ИПДО, в которых полноценные соглашения о двойном налогообложении еще не развиты.

С другой стороны такой подход может помочь создать базу компаний-учредителей, их официальных дочерний компаний и руководящих составов, обладающих бенефициарным правом в добывающем секторе страны в целом. Доступная гражданскому обществу и местным СМИ, такая информация может стать мощным инструментом в диалоге с властями и чиновниками. Подобная база данных также очень выгодна новым игрокам на рынке частного бизнеса, прежде всего для того, чтобы проанализировать возможности для инвестиций. Это стало одной из причин того, что Всемирный банк оказал финансовую поддержку юридическим реестрам многих стран по всему миру с тем, чтобы они содержали максимально полную и исчерпывающую информацию о местных компаниях.

Поэтому вы верим в то, что принцип “на уровень выше” поможет ИПДО внести огромный вклад в это важное общее дело, не накладывая при этом груз непомерной отчетности на компании.

Джон Вест является основателем компании OpenOil - немецкого консалтингового агентства, с офисом в Берлине, деятельность которой направлена на поиск оптимальных решений для добывающих секторов промышленности. OpenOil опубликовала справочники в 12 странах о добывающих секторах и о том, "Как читать и понимать контракты в сфере нефтедобывающей промышленности", которая стала первой книгой, описывающей крупнейшие контракты в добывающей сфере для большого круга читателей.