"Кесарю Кесарево" [От Матфея 22:21]
В коридорах и помещениях международной конференции, с шумом обсуждалось, в каких международных масштабах следует использовать ИПДО для решения вопросов налогообложения, а именно баланс между долей правительства и компании в прибыли. Одни утверждали, что это вне полномочий ИПДО. Другие утверждали, что это принесет ущерб бизнесу. Третьи утверждали, что это задевает вопросы суверенитета. Позвольте мне назвать 4 причины, почему ИПДО должна в международных масштабах стимулировать хорошо информированные национальные дебаты о том, платят ли компании должное количество налогов, обращая особое внимание на то, почему я думаю, что это пошло бы на пользу хорошо управляемым и честным компаниям.
1. Дебаты ведутся не только об увеличении прибыли государства, но и о единых правилах для всех.
С самого начала важно различать уход от налогообложения (в рамках закона) и уклонение от уплаты налогов (незаконными способами). Действия необходимы с обеих сторон. Правительства должны контролировать обеспечивает ли система налогообложения должную отдачу государству.
В то время как отчеты ИПДО не отображают информацию непосредственно о сложной сети ухода от налогообложения и трансфертном ценообразовании, они отображают информацию о том, кто платит налоги, а кто нет, что можно изучить на основании контрактов, производственных показателей и режима налогообложения. Суммируя эту информацию, ИПДО может помочь выявить несоответствия между тем, что компании должны платить, и что они на самом деле платят. Либерия, к примеру, использует свой процесс ИПДО для осуществления проверки того, что ‘должно быть уплачено’ [www.leiti.org.lr/doc/leiti4rp2.pdf].
В Замбии, отчет ИПДО за 2010 год показывает, что в 2010 году было произведено более 700 тыс. тонн меди. В том году средняя цена на медь составляла около 7500 долларов США за тонну. Таким образом общая прибыль от продажи меди должна была составить 5,2 миллиарда долларов США. ИПДО сообщает о 500 миллионах долларов США прибыли государства, из которых 100 миллионов поступило от налогов на заработную плату, а 400 миллионов от налога на добычу полезных ископаемых и других подоходных и производственных налогов. Последний составил лишь 7,5% от предполагаемой выручки от экспорта. Налоги на добычу полезных ископаемых составили 3%. Большую часть остальных поступлений составили налоги на прибыль предприятий. Но лишь 2 фирмы уплатили существенные налоги на прибыль в Замбии в том году. Остальные все еще были временно освобождены от уплаты налогов или заявляли о понесении убытков в Замбии (несмотря на высокие цены). Тогда правительство Замбии ввело закон о контроле притока и оттока иностранной валюты. Оно сделало это, пытаясь убедиться в том, что текущие налоговые меры внедрены должным образом и, следовательно обеспечивают единые правила для добывающих компаний.
Точно так же в Танзании лишь одна горнодобывающая компания уплатила налог на прибыль в 2009/10 гг., в то время как цены на золото возросли в 6 раз по сравнению с предыдущей декадой. Той компании больше нет в Танзании...
Для бизнеса в целом не может быть хорошо, когда для некоторые играют по другим правилам, независимо от того действуют они законно или нет. Отчеты ИПДО отображают важную информацию для этих дебатов. Винс Кэйбл, министр по делам бизнеса Великобритании, сказал о внедрении ИПДО в Великобритании: “Это приведет к выравниванию всемирного игрового поля и увеличению прозрачности, но не помешает бизнесу и вмешательству в их дела”.
2. Дебаты о налогах. Компании все больше предоставляют полную информацию о своих налоговых платежах, чтобы обеспечить лучшую информированность дебатов. ИПДО может помочь компаниям сформировать дебаты на национальном уровне, основанные на слухах, и снизить навязшие в зубах обвинения и репутационные риски.
Недавно я услышал от Полa Кольера, что дебаты о налогах и прозрачности “за последние 6 месяцев продвинулись дальше, чем за предыдущие 6 лет”. Затем он иронично поздравил Starbucks за их вклад в этот прогресс (отчеты об их налоговых платежах правительству Великобритании вызвали основные дебаты об уходе от налогообложения).
В прошлом месяце Африканская группа по определению уровня прогресса подсчитала, что “фирмы, которые перемещают доходы на территории с низким уровнем налогообложения, обошлись Африке в 38 миллиардов долларов США в год". Председатель Большой восьмерки в этом году, Дэвид Кэмерон, обратил внимание на этот и другие подобные отчеты, и пообещал посвятить саммит в этом году налогам, прозрачности и торговле, чтобы увеличить справедливое взыскание налогов. Он определил внедрение ИПДО в Великобритании в качестве центрального пункта на повестке дня саммита.
Скоро с требованием предоставления отчетов всеми странами и проектами законодательством в США, Европе и Канаде, рассмотрение опубликованных отчетов по налоговым платежам постоянно растущего числа компаний, будет занимать львиную долю времени среди вопросов на повестке дня. Все добывающие компании, числящиеся в США и Европе в некотором роде планировали вступление в силу этих правил. При оглашении отчета по уплаченным налогам 2012 года Рио Тинто, их финансовый директор Гай Эллиот сказал: “Рио Тинто приветствует конструктивные дебаты о налоговой политике в отношении природных ресурсов как часть общего вклада в экономическое развитие, который могут внести горнодобывающие инвесторы”. Затем он объяснил, как должна быть спланирована налоговая политика, чтобы учитывать циклические элементы и контракты. Во время опубликования отчета о коллективной ответственности 2012 года компании Tullow, в который были включены все ее налоги, налог на добычу полезных ископаемых и другие выплаты правительствам по всему миру, председатель Саймон Томсон ‘поприветствовал’ данное законодательство и заявил, что отчетность на всех этапах реализации проекта было шагом вперед, т.к. это "создало абсолютно равные условия для всех таким образом… что в результате больше нет проблем с коммерческой уязвимостью". Подобно Shell, Statoil и Newmont, которые, среди прочих, недавно предоставили такие же отчеты, эти компании ищут пути формирования дебатов, а не ответов на них.
3. ИПДО может помочь упростить и усовершенствовать систему налогообложения для привлечения инвестиций.
Во многих странах система налогообложения слишком сложная и/или слишком карательная, сдерживающая или вытесняющая инвестиции. Рост налогов в Кыргызстане уменьшил, а не увеличил прибыль государства. Компании хотят иметь безопасную, стабильную и ясную среду для налогов, инвестиций и заключения контрактов. Понятно, что правительство должно контролировать и гарантировать, чтобы система налогообложения работала надлежащим образом. ИПДО не должна взваливать на себя работу налоговой инспекции и главного финансового инспектора (помимо прочего). ИПДО скорее должна быть использована, что собрать всю эту информацию воедино, сделать ее более доступной, и не помещать ее в более широкий контекст, чтобы заинтересованные стороны лучше понимали, что происходит в секторе, чего можно ожидать от долгих временных рамок, и какие изменения необходимо сделать, чтобы получить лучшие результаты. Более высокая осведомленность заинтересованных сторон может помочь стимулировать реформы, которые обеспечат приток инвестиций, создание рабочих мест, экономическое развитие и увеличат прибыль государства.
4. Национальные дебаты о налогах придают значение принципам ИПДО.
В то время как много внимания уделяется Starbucks и Apple, граждане справедливо предъявляют различные требования компаниям, добывающим природные ресурсы – которые также принадлежат и этим гражданам – а не компаниям, продающим кофе или компьютеры. Это видно в принципе ИПДО №1, который гласит: “экономное использование ресурсов должно быть важным двигателем постоянного экономического роста” и принципе №4 о том, что “понимание общественностью прибыли и расходов государства со временем могут содействовать формированию общественных дебатов и информированию о выборе надлежащих и реальных возможностей для стабильного развития”. оценка 2011 года, выполненная Scanteam, заставила ИПДО стать более основанной на конкретных требованиях для реализации этих принципов. Обзор стратегии за последние 2 года, который вылился в стандарт ИПДО был создан специально для того, чтобы сделать ИПДО понятнее, значимее и надежнее. Целью Стандарта ИПДО является содействовать необходимому процессу в каждой стране. Как сказал Президент Обама, при внедрении процесса ИПДО в США, он хотел убедиться в том, “что налогоплательщики получат каждый доллар, который им причитается от добычи природных ресурсов”. Все больше стран использует ИПДО таким образом.
В Демократической Республике Конго, в соответствии с отчетом ИПДО, менее 200 миллионов долларов поступили в государственную казну за 2008 и 2009 гг. вместе. Менее 1 доллара США с человека в год кажется маленькой отдачей из сектора, который пережил войну, в которой погибло 5 миллионов человек. Разумеется, вышесказанное не означает, что компании в ответе за эти смерти и за уход от уплаты налогов, но ясно, что очень заинтересованы принимать участие в национальных дебатах о налогах. В этой напряженной атмосфере ИПДО предоставляет платформу и строит доверие к этим дебатам.
В заключение, ИПДО должна сохранить процесс обеспечения ведения прозрачного бизнеса, в котором задействованы тысячи людей, который создает рост и платит налоги. Чтобы сделать это, ей необходимо стимулировать и предоставлять информацию для национальных дебатов о налогообложении.
