Прозрачность сделок с сырьевыми товарами

ПОВЫШЕНИЕ ПРОЗРАЧНОСТИ ОПЕРАЦИЙ ПОКУПКИ И ПРОДАЖИ НЕФТИ, ГАЗА И ДРУГИХ ПОЛЕЗНЫХ ИСКОПАЕМЫХ

Что подразумевается под торговлей сырьевыми товарами?

Во многих странах продукция, получаемая в результате добычи нефти, газа и других полезных ископаемых, продается конечному потребителю не напрямую, а через посредников, которых обычно называют сырьевыми трейдерами. В некоторых случаях компании, добывающие природные ресурсы, платят за право добычи путем физической передачи правительству нефти, газа и полезных ископаемых (платежи в натуральной форме). Затем государство или государственное предприятие (ГП) продает эти физические ресурсы, как правило, компаниям, занимающимся торговлей сырьевыми товарами, или отечественным нефтеперерабатывающим заводам. В других случаях сырьевые трейдеры заранее перечисляют платежи правительству или государственным компаниям за эти ресурсы (товарно-обеспеченные займы).

Несмотря на то, что такие сделки являются жизненно важным источником доходов для многих стран ИПДО, управление этими операциями и надзор в этой сфере нередко характеризуются отсутствием прозрачности.  За все годы существования ИПДО по состоянию на 2019 год страны ИПДО раскрыли данные о доходах в общей сложности на сумму 2,5 трлн долларов США. Почти половина этих доходов имеет отношение к торговле сырьевыми товарами.

С точки зрения возможности стран вести полноценный учет всех доходов, полученных от добычи природных ресурсов, прозрачность с сфере торговли сырьевыми товарами играет важную роль. 

Почему важно обеспечивать прозрачность торговли сырьевыми товарами?

Торговля сырьевыми товарами может выступать важным источником доходов государства. Сделки в этой сфере, как правило, характеризуются крупными масштабами и зачастую составляют значительную часть доходов страны от экспорта.

Так, объем одного груза сырой нефти в среднем составляет 900 000 баррелей. Его стоимость составляет 36 млн долларов США при цене 40 долларов за баррель. 

Всякий раз, когда правительство или государственное предприятие (ГП) получает причитающуюся долю добычи или платежа в натуральной форме, ценность этих сделок для государства определяется двумя важными факторами. Первым фактором является цена и условия продажи сырьевых товаров, выступающих предметом сделки. Второй связан с перечислением доходов от продажи в бюджет. Непрозрачность условий сделки влечет высокий риск коррупции и может стать причиной сокращения бюджета, выделяемого на государственные расходы.

Основные преимущества прозрачности торговли сырьевыми товарами

Преимущества для граждан

  • Прозрачность торговли сырьевыми товарами гарантирует, что все стороны понимают условия, на которых проводится сделка, в том числе знают об объеме средств, направляемых на государственные расходы.

  • За счет сравнения условий соглашений у антикоррупционных органов, представителей гражданского общества и средств массовой информации появляется больше возможностей для тщательного анализа заключаемых соглашений, а это, в свою очередь, дает гражданам уверенность в том, что правительство страны приняло наиболее выгодное решение.

  • Прозрачность дополняет другую информацию, раскрываемую правительством и государственными предприятиями согласно ИПДО, и позволяет получить более глубокое представление о том, как покупаются и продаются природные ресурсы страны.

Преимущества для компаний

  • Прозрачность способствует укреплению репутации сырьевых трейдеров

  • Это потенциально увеличивает шансы заручиться общественным согласием на ведение добычи.

  • В результате открываются возможности для разработки стандартов раскрытия информации и ведения обоснованных дискуссий при участии правительства, государственных предприятий и гражданского общества.

Преимущества для правительства 

  • Прозрачность торговли сырьевыми товарами стимулирует конкуренцию

  • В результате расширяется доступ правительства и государственных предприятий к капиталу

  • Повышение эффективности государственных предприятий может привести к увеличению доходов и, в конечном счете, доли государства в выгодах. 

Прозрачность сделок с сырьевыми товарами на практике

 Индонезия. Дополнение к реформам и общественному надзору в сфере торговли сырьевыми товарами 

В январе 2018 года ИПДО Индонезии опубликовала доклад, посвященный прозрачности торговли сырьевыми товарами, в который вошло 1900 сделок по продаже нефти. Информация об этих сделках на общую сумму 4,74 млрд долларов США была раскрыта регулятором нефтяного сектора SKK Migas. В нее были включены данные об объемах реализованной продукции и доходах, полученных государством, ориентировочных ценах, валютных курсах, датах получения платежей и странах назначения. Все данные были разукрупнены по грузам.

Кроме того, были выявлены возможности для повышения прозрачности процедур выбора покупателей и продажи газа и СПГ. Также были предложены рекомендации касательно раскрытия более подробной информации, с тем чтобы предоставить общественности возможность лучше понять, насколько выгодные сделки по продаже сырьевых товаров заключаются правительством.  

Заинтересованные стороны, среди которых представлена Комиссия по борьбе с коррупцией (KPK), изучают изложенные в докладе выводы с целью содействия выявлению коррупционных рисков в практике торговли сырьевыми товарами в Индонезии. В докладе также обсуждается важность раскрытия информации касательно импорта нефти в Индонезию. В то время как гражданское общество Индонезии настаивает на раскрытии такой информации, государственное предприятие Pertamina выразило обеспокоенность тем, что опубликование этих данных может отрицательно сказаться на конкурентоспособности. 

Ирак 

Ирак раскрывает информацию о торговле сырьевыми товарами в отчетности ИПДО начиная с 2011 года. Все объемы нефти и газа, добываемые в Ираке, являются собственностью государства. Государственная организация по сбыту нефти (SOMO) продает сырую нефть покупателям на международном рынке и перечисляет вырученные средства в Фонд развития Ирака за вычетом своих затрат и маржи. Природный газ и сырая нефть, предназначенные для внутреннего потребления, передаются другим государственным предприятиям, отвечающим за транспортировку, переработку, дистрибуцию и обеспечение работы электростанций, при этом только доходы от конечной продажи нефтепродуктов перечисляются в федеральную казну.

В отчеты ИПДО Ирака, охватывающие 2009–2015 финансовые годы, включены результаты выверки данных о продажах нефти, разукрупненных по покупателям и четырем основным регионам назначения экспорта. Отчеты также содержат описание процедуры продажи, стандартную форму контракта на продажу сырой нефти, описание процедуры выбора покупателя и среднемесячные цены. 

Чад. Понимание последствий товарно-обеспеченных займов для будущих доходов  

Углеводородная компания Чада (Société des Hydrocarbures du Tchad — SHT) раскрыла подробную информацию о продажах добытой нефти Glencore за период с 2013 по 2018 год. По каждому грузу, отправленному из порта Кириби, в отчетах ИПДО представлена подробная информация о реализованных объемах продукции, ценах, суммах доходов, суммах, перечисленных на погашение государственного долга, и оставшихся суммах, переданных в казну.

В отчетах ИПДО говорится, что в 2013 году Чад получил у нефтеторговой компании заем в размере 600 млн долларов США, в качестве залога предложив еще не добытую нефть. В 2014 году Glencore предоставила Чад еще один заем в размере 1,45 млрд долларов США на условии его погашения за счет доли нефти, причитающейся государству. Согласно данным, Чад направил свыше 90% своих доходов от добычи нефти на погашение этого займа в 2015 году. После публикации этой информации правительство несколько раз реструктурировало сделку с целью оптимизации выплат по задолженности (последний раз летом — 2018 года). Дальнейшее раскрытие информации, аналогичной включенной в отчетность ИПДО Чада, позволит правительству и гражданскому обществу следить за ходом погашения этих займов в будущем. 

Роль ИПДО в торговле сырьевыми товарами 

В 2013 году в Стандарт ИПДО было включено требование о раскрытии условий «первых сделок» между национальными нефтегазовыми компаниями и сырьевыми трейдерами. С тех пор эта планка поднялась, и связанные требования в Стандарте ИПДО 2019 были существенно расширены. 

Согласно Стандарту обязательным является раскрытие информации правительствами, включая государственные предприятия, и поощряется раскрытие информации компаниями, закупающими нефть, газ и другие полезные ископаемые у правительств или государственных предприятий.

Была создана рабочая группа для оказания целевой поддержки, в которую вошли представители международных торговых компаний, НПО и ГП.

Требования к внедряющим странам 

Требование 4.2 Стандарта ИПДО 2019 призвано обеспечить прозрачность сделок по продаже нефти, газа и других полезных ископаемых правительствами.

В соответствии с этим требованием государственное предприятие, государственное ведомство или назначенная государством третья сторона обязаны в полностью раскрывать информацию о доходах, полученных от продажи таких ресурсов, независимо от того, направляются они на экспорт или внутреннее потребление. На практике это означает раскрытие государственными предприятиями сведений об объемах сбытого сырья и полученных доходах с разбивкой по покупателям. Стандарт также рекомендует раскрывать такую информацию, как вид продукции, цена, рынок и объем реализованной продукции.

Подробнее о требовании 4.2

Руководство по отчетности для компаний

Руководящие указания ИПДО по отчетности предназначены для компаний, закупающих нефть, газ и другие полезные ископаемые у государства. Они призваны обеспечить единообразие в раскрытии информации о платежах в пользу государства или государственных предприятий (ГП) в случаях, когда сбыт нефти, газа и других полезных ископаемых осуществляется от лица государства и когда применимы и актуальны требования ИПДО или демонстрируется стремление к обеспечению прозрачности в сфере торговли сырьевыми товарами.

В силу своего характера и экономической значимости сведения о платежах в пользу государства или ГП, связанных с закупками сырьевых товаров, представляют особый интерес для общественности. Таким образом, раскрытие условий сделок способствует повышению прозрачности и снижению риска коррупции.

Руководящие указания по отчетности для компаний, закупающих нефть, газ и другие полезные ископаемые у государства

Руководящие указания предназначены для компаний, закупающих нефть, газ и другие полезные ископаемые у государства, и содержат полезные рекомендации по раскрытию информации о платежах в пользу правительств стран в корпоративных отчетах. К руководящим указаниям прилагаются типовые шаблоны, которые помогут отчитывающимся компаниям принять решение касательно уровня детализации раскрываемых данных.

Рабочая группа по торговле сырьевыми товарами

С 2015 года ведущие правительства, государственные предприятия, сырьевые трейдеры и организации гражданского общества совместно в рамках многосторонней рабочей группы ИПДО по торговле сырьевыми товарами работают над тем, чтобы сделать ИПДО наиболее эффективным инструментом достижения общей цели повышения прозрачности в сфере торговли сырьевыми товарами. Рабочая группа является сосредоточением ценного опыта и направляет ИПДО и правительства внедряющих стран в их усилиях по разработке и внедрению требований о раскрытии информации о сделках государства с сырьевыми товарами.

Рабочая группа будет и впредь работать над дополнением этих руководящих указаний, а также предоставлять рекомендации МГЗС в соответствующих странах ИПДО и оказывать содействие в решении практических вопросов касательно уровня разукрупнения данных, регулярности и своевременности отчетности, полноты данных и надежности данных, формата публикаций и удобства их использования. Она также рассмотрит вопрос обеспечения доступности дополнительной информации в соответствии со Стандартом ИПДО и примет непосредственное участие в его решении, а также предложит рекомендации по использованию такой контекстуальной информации. При этом рабочая группа примет во внимание взаимодополняющую информацию между отчетностью ИПДО и другими источниками данных, такими как нормативные положения страны происхождения, а также информацию, представленную в одностороннем порядке компаниями, представители которых являются участниками рабочей группы.

ИПДО приветствует широкое участие в деятельности рабочей группы. Участие торговых сырьевых компаний, гражданского общества, правительств стран происхождения и назначения, а также государственных предприятий играет чрезвычайно важную роль.